出口货物如何征税？

一、出口货物如何征税？

除另有规定外，关税和进口环节海关代征税按照下述计算公式计征:

从价计征关税的计算公式为:应纳税额=完税价格×关税税率

从量计征关税的计算公式为:应纳税额=货物数量×单位关税税额

计征进口环节增值税的计算公式为:应纳税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率

从价计征进口环节消费税的计算公式为:应纳税额=〔(完税价格+实征关税税额)/(1-消费税税率)〕×消费税税率

从量计征进口环节消费税的计算公式为:应纳税额=货物数量×单位消费税税额

进出口货物的价格及有关费用以外币计价的，海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。完税价格采用四舍五入法计算至分。

海关每月使用的计征汇率为上1个月第3个星期三(第3个星期三为法定节假日的，顺延采用第4个星期三)中国人民银行公布的外币对人民币的基准汇率;以基准汇率币种以外的外币计价的，采用同一时间中国银行公布的现汇买入价和现汇卖出价的中间值(人民币元后采用四舍五入法保留4位小数)。如果上述汇率发生重大波动，海关总署认为必要时，可另行规定计征汇率，并对外公布。

二、原材料出口哪些国家？

原材料出口的主要国家包括澳大利亚、巴西、加拿大、俄罗斯、南非和印度尼西亚等。这些国家都拥有丰富的自然资源，如矿产、石油、天然气、木材等。这些原材料的出口对于这些国家的经济发展至关重要，因为它们是该国的主要贸易支柱。同时，这些原材料也是许多国家的必需品，用于制造各种商品和产品，如能源、建筑材料、汽车、电子产品等。因此，原材料出口对于全球经济也具有重要意义。

三、双重征税，重叠征税，怎么区别？

双重征税又称国际双重征税。指两个主权国家对同一跨国纳税人的同一课税对象征收两次税收。

国际双重征税是国际重复征税最主要和常见的形式，故通常将国际双重征税称为国际重复征税。

双重征税的实质是国家间税收管辖权的冲突。表现为居民税收管辖权、跨国所来来源地税收管辖权的冲突。双重征税的避免或解决措施有免税制、抵免制、税收饶让抵免等。

国际重叠征税又称“国际双层征税”，是指两个以上的国家对不同的纳税人就同一课税对象或同一税源在同一期间内课征相同或类似性质的税收.看明白了吗？双重征税是对同一纳税人的同一课税对象征税，重叠征税是对不同纳税人的同一课税对象征税。

四、出口货物要视同内销征税是否要冲减出口退税？

对的，出口贷物视同内销征税，说明这类出口贷物就没有退税率，出口商品及贷物都是按其物理及用途来分类编码的，海关根据政策对分类编码的分成不同退税率的档次，鼓励出口的贷物，退税率一般为13%，等于这类贷物是免税，不鼓励出口的，退税率为0，那么这类贷物视同内销征税，势必冲减出口免抵退的退税了。

五、世界原材料出口国？

美国工业出口约占出口总额的80%，以大型电子计算机、飞机及零部件等航空产品、原子能工业设备和技术、机械和运输设备、化学制品为主。美国是世界上最大的农产品和原材料出口国，农产品以玉米、小麦、稻米、棉花、大豆、烟草等为主，也是专利技术、劳务和军火的最大出口国。

六、采用简易征税的出口企业出口的货物可以享受退税吗？

分两种情况， 1、生产企业免抵退办法退税,其进项税需要抵扣(免抵退实质上是先征后退)，但是由于采用简易征税，属于不得抵扣进项税的情况，即不能形成留抵，因此不能享受出口退税； 2、外贸企业出口货物采用免退办法，该办法规定出口货物的进项税不得抵扣，那么外贸企业是采用一般计税还是简易征税都不影响其出口退税，所以采用简易征税的外贸企业出口货物可以享受退税政策。

七、为什么出口退税率比征税率低？

有影响，减少了退税额。

以含税价10000元购进货物，12000元出口为例：

1、17%税率购进

进项税额为1452.99元，按退税率计算的退税额为2040元，实际可退税1452.99元。

2、13%税率购进

进项税额为1150.44元，按退税率计算的退税额为2040元，实际可退税1150.44元。

两者比较，由于进项税率的降低，减少了进项税额，也就减少了退税额。

八、出口货物视同内销征税，应如何处理？

出口业务，指出口货物劳务、向境外销售跨境应税行为。对于出口业务执行视同内销征税政策的，归纳起来主要有两种类型：

1、法定类征税(即取消退税率的货物)和惩罚性征税(即因违反政策规定改为征税的)；应提供以下材料进行申报:1、增值税专用发票(抵扣联)、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件;

2、内销货物发票(记账联)原件及复印件;

3、主管税务机关要求报送的其他资料。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣凭证使用。扩展资料:视同内销应纳税的计算:视同内销应纳税额的计算一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式:销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式: 应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率对上述应计提销项税额的出口货物,生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的,可从成本科目转入进项税额科目;外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的,可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。

九、国家对哪些出口商品实行征税? 急？

出口退税范围如下：

（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：

l、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；

5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；

（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；

（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；

（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；

（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；

（5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；

（6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；

（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品；

（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；

（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。 以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

（二）下列出口货物，免征增值税、消费税

1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税；

2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税；

3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税；

4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。

5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。

6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物；

（三）下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税

1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税： 抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。

3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税。

4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。

（四）除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：

1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物；

2、国家禁止出口的货物，包括天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（电解铜除外）白金等；

3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。 国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。

（五）贸易方式与出口退（免）税 出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工（来件装配、来样加工）补偿贸易（现已取消），对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退（免）税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致；来料加工免税。

十、原材料出口禁令什么意思？

就是禁止出口一切原材料产品，不过只是阶段性的禁令，不可能一直的